股利要報稅?小資族心裡苦!「這招」偷教你 有機會免繳還退稅

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股利要報稅?小資族心裡苦!「這招」偷教你 有機會免繳還退稅

文章大昌期貨顏婉琳 » 週三 5月 03, 2023 4:36 pm

股利要報稅?小資族心裡苦!「這招」偷教你 有機會免繳還退稅
13:362023-05-03 旺得富理財網 黃順德

存股是近年以來最熱門投資話題之一,今(2023)年3月定期定額投資金額達81.1億元,整體市場激增24.4%,年增率更是衝上65.2億元;時逢報稅季,存股族對於相關稅務有不少疑問,包括存股配息要課稅嗎?股利所得如何申報綜所稅?一文全方位解析。

配息要繳稅嗎?答案是肯定的,所繳的是「股利所得稅」(股利所得課稅、股票利息所得稅 、股票所得稅),若投資人手中持有股票,並且參加除權息領取股利,股利所得將被計入綜所稅,在隔年5月報稅季時被課稅。舉例來說,持有某上市櫃股票1張,配發股票股利3元,則股票股利所得為1000x(3÷10)x10=3,000元,須計入所得稅課稅。

針對股利所得如何申報綜所稅,會計師指出,股利所得課稅方式有兩種,一是「合併課稅」,二是「分離課稅」,股利採28%分開計稅,原則上高所得者(特別是稅率超過30%)適合採「分離課稅」,稅率20%以下或股利所得94萬以下者則選「合併計稅」比較有利。

「合併課稅」是指股利所得併入綜合所得一起計稅,以股利所得8.5%計算可抵減稅額,且同一申報戶須合併加總,以8萬元為可扣減上限,例如,領取的股利為10萬元,則股利可抵減稅額為8,500元;「分離課稅」則是股利所得跟綜合所得分開計稅,但沒有股利抵減率,一律採單一稅率28%計算。

舉例來說,單身上班族張小姐薪資所得90萬元、股利所得10萬元,若採取「合併課稅」,張小姐綜所淨額計算方式為「100萬元減掉免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元」,綜合所得淨額為57.7萬元,適用綜合所得稅率級距為12%,扣掉累進差額3.92萬元,抵稅前應繳納約30,040元;不過,10萬元股利所得可抵減8.5%,即8,500元,張小姐須繳納約21,540元。

若採「分離課稅」,張小姐薪資所得90萬元扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額,綜合所得淨額為47.7萬元,適用課稅級距為5%,須繳納23,850元;10萬元股利所得要以28%分開計算應納稅額,須繳2.8萬元;兩者合計51,850萬元,因此對於張小姐而言,採「合併課稅」較省稅。

也就是說,若是5%稅率級距的小資存股族適用「合併課稅」,股利收入雖然隨綜所稅按5%計算所得稅,但適用8.5%的抵減稅額,等於會有3.5%抵減稅額差額的小確幸,若試算後股利可抵減稅額,抵減掉應納稅額後,若仍有餘額就可退稅。

至於「分離課稅」指股利所得不納入綜合所得,也就是單一稅率28%,退稅金額無上限,課稅級距40%以上的高所得者比較有利,至於適用稅率落在30%的族群,建議這兩項算法都先行試算,可以選擇較省稅的方式進行報稅。

來源:旺得富
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大昌期貨顏婉琳
 
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